Glosario de términos financieros, fiscales y contables

El número VAT ( por sus siglas en inglés – Value Added Tax) es un código único asignado a empresas que están fuera de España, para propósitos fiscales. Facilita la identificación y seguimiento de transacciones comerciales. Con el número VAT se puede comercializar legalmente a nivel internacional y facturar dentro de la Unión Europea. Es el equivalente al NIF-IVA de España, pero en los países de la Unión Europea.

El IVA Intracomunitario es un impuesto que se aplica a las transacciones comerciales entre países de la Unión Europea. Se aplica cuando se compran o venden productos y servicios entre empresas registradas para el IVA en diferentes países.

Este sistema ayuda a facilitar el comercio dentro de la Unión Europea al evitar pagar doble IVA.

Para poder aplicar la autorepercusión del IVA intracomunitario, la empresa/autónomo debe estar registrado en el ROI (Registro de Operador Intracomunitario) y es obligación del proveedor comprobar que el cliente está dado de alta en el ROI mediante el VIES.

Las entregas intracomunitarias son sencillamente ventas de bienes entre empresas registradas para el IVA en diferentes países de la Unión Europea. Es decir, cuando una empresa envía productos a otra compañía dentro de la UE, se considera una entrega intracomunitaria.

Las operaciones intracomunitarias son intercambios comerciales que ocurren entre países miembros de la Unión Europea (UE). En otras palabras, se trata de comprar y vender bienes o servicios dentro de los países que forman parte de la UE.

Estas transacciones se benefician de un tratamiento especial en términos de impuestos y regulaciones, ya que están sujetas a normativas específicas diseñadas para facilitar el comercio entre los estados miembros. La idea es crear un mercado único donde las empresas puedan operar sin barreras significativas dentro de la UE.

La Ventanilla Única o One-Stop-Shop es una herramienta que permite a las empresas que realizan ventas de bienes y servicios transfronterizos B2C dentro de la UE, presentar y pagar el IVA de estas transacciones en un único lugar, sin necesidad de solicitar el VAT Number en el país de destino ni tributar mediante la declaración de impuestos de allí. Siempre y cuando el stock esté ubicado en el país de domicilio fiscal de la empresa.

Por ende, si eres una empresas registrada en España y vendes a Francia, se aplicará el IVA de destino, es decir, de Francia.

El IOSS es la ventanilla única de importación: permite declarar y pagar el IVA de los envíos que llegan desde fuera de la UE con un valor de hasta 150 € en un solo trámite, en vez de liquidarlo por separado en cada aduana de destino.

Se diferencia de la OSS en que la OSS es para ventas que ya están dentro de la UE; la IOSS es para lo que entra en la UE desde fuera.

La declaración Intrastat es un informe que las empresas deben presentar para informar sobre sus operaciones comerciales con otros países miembros de la Unión Europea (UE). En pocas palabras, es un formulario que recoge información sobre las importaciones y exportaciones de bienes entre empresas dentro de la UE.

Esta declaración es necesaria para que los gobiernos obtengan datos estadísticos precisos sobre el comercio intracomunitario y puedan tomar decisiones informadas sobre políticas económicas. En resumen, la declaración Intrastat ayuda a mantener un registro detallado de las transacciones comerciales entre los países de la UE.

El EORI (Economic Operators Registration and Identification) es el número que identifica a una empresa o autónomo ante las aduanas de la Unión Europea. Se necesita para importar o exportar mercancías fuera del territorio comunitario, y sin él la aduana no despacha el envío.

Las siglas SII se refieren al “Suministro Inmediato de Información”, y se relacionan con la declaración de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) mensual. Básicamente, el SII es un sistema que exige a las empresas informar de manera inmediata y electrónica a la administración tributaria sobre las operaciones que afectan al IVA.

En lugar de presentar la declaración de IVA de forma periódica, como trimestralmente, las empresas que siguen el SII deben comunicar electrónicamente cada factura emitida y recibida prácticamente en tiempo real. Esto ayuda a las autoridades fiscales a tener un control más inmediato sobre las transacciones y a reducir la posibilidad de errores o fraudes en relación con el IVA.

REDEME se refiere al Régimen de Devolución Mensual del IVA. Este régimen es una opción que permite a ciertas empresas solicitar la devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de manera mensual.

En términos más sencillos, las empresas que se adhieren al REDEME pueden recuperar el IVA que han pagado en sus compras de manera más frecuente, cada mes. Normalmente, las empresas presentan declaraciones de IVA trimestrales, pero con el REDEME, tienen la oportunidad de agilizar el proceso y recibir reembolsos más rápidos.

El recargo de equivalencia es un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España, diseñado para simplificar la gestión del impuesto para ciertos comerciantes minoristas. Este régimen es obligatorio para los autónomos y pequeñas empresas (como tiendas y comercios minoristas) que venden productos directamente al consumidor final y no realizan ninguna transformación o fabricación de los productos que venden.

No están sujetos al recargo de equivalencia los comercios que vendan bienes que hayan fabricado o transformado ellos mismos, así como las empresas que vendan productos que requieran instalación (como muebles o electrodomésticos con instalación).

DAC7 es la directiva europea que obliga a los marketplaces —Amazon, eBay, Etsy y similares— a reportar a Hacienda las ventas y los ingresos de los vendedores que operan en ellos.

En la práctica, significa que la plataforma ya le está contando a la Agencia Tributaria lo que factura cada seller: lo que tú declares tiene que coincidir con lo que reporta el marketplace, o el requerimiento llega solo.

El Kit Digital es la ayuda pública, financiada con fondos europeos, que subvenciona la digitalización de autónomos y pymes: página web, tienda online, ciberseguridad, gestión de clientes o business intelligence, entre otras categorías.

El modelo 349 es la declaración informativa donde las empresas que hacen operaciones intracomunitarias —vender o comprar bienes y servicios con otros países de la UE— reportan esas operaciones a Hacienda.

Los asientos contables son registros detallados de las transacciones financieras de una empresa . Imagina que la contabilidad es como un diario financiero de la empresa, y cada transacción se anota en ese diario. Cada vez que la empresa gasta dinero, recibe ingresos, compra algo o vende algo, se registra un asiento contable.

En esencia, un asiento contable incluye información sobre qué cuenta se afecta (por ejemplo, efectivo, cuentas por pagar, ingresos, etc.), la cantidad de dinero involucrada y la dirección del impacto (si es una disminución o un aumento en la cuenta). Estos registros permiten a la empresa llevar un seguimiento preciso de sus finanzas, facilitando la preparación de informes financieros y el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Un CFO externalizado es como tener un director financiero (CFO) “a tiempo parcial” para tu empresa. En lugar de contratar a alguien a tiempo completo para ocuparse de las finanzas, contratas a un CFO externo que trabaja para varias empresas al mismo tiempo o que está disponible según tus necesidades.

Este profesional se encarga de tareas clave relacionadas con las finanzas, como la planificación financiera, la gestión de presupuestos, el análisis de costos y la toma de decisiones estratégicas. La principal diferencia es que no forma parte de la plantilla interna de la empresa, sino que es contratado de manera externa.

La ventaja de tener un CFO externalizado es que puedes acceder a la experiencia y conocimientos de un experto financiero sin tener que asumir los costos asociados con un puesto a tiempo completo. Esto es especialmente útil para pequeñas y medianas empresas que pueden necesitar orientación financiera de alta calidad, pero no requieren un CFO a tiempo completo.

Las cuentas anuales son un conjunto de documentos que compilan los principales registros contables que la mayoría de las empresas, incluidas las pymes, están obligadas a llevar. Su propósito es mostrar de manera precisa la situación económica y financiera de los negocios en España cada año.

El cash flow , o flujo de caja, es un término financiero que se refiere al movimiento de dinero dentro y fuera de una empresa, proyecto o inversión durante un período de tiempo determinado. Este movimiento puede ser positivo (entradas de dinero) o negativo (salidas de dinero). El análisis del cash flow es crucial para comprender la liquidez, solvencia y capacidad de una entidad para generar efectivo y cubrir sus obligaciones.

El margen de contribución es un concepto financiero y contable que se utiliza para analizar la rentabilidad de productos, servicios o proyectos. Representa la cantidad de dinero que queda después de cubrir los costos variables asociados con la producción o prestación de un bien o servicio. Este margen es crucial para cubrir los costos fijos de la empresa y contribuir a las ganancias.

El margen de beneficio es un indicador que te muestra qué tan rentable es tu negocio. Es el porcentaje de dinero que te queda como ganancia después de cubrir todos los costes.

Los ratios económicos son indicadores que sirven para medir la salud financiera de una empresa. Se calculan a partir de los datos contables y ayudan a evaluar aspectos como la rentabilidad, la liquidez y la eficiencia. Se usan para tomar decisiones y comparar el desempeño de la empresa con otras del sector.

La previsión financiera es un cálculo que ayuda a estimar cuánto dinero entrará y saldrá de una empresa en el futuro. Sirve para planificar gastos, inversiones y asegurarse de que no falte dinero. Se basa en datos pasados y en lo que se espera que ocurra en el mercado.

El punto muerto, o umbral de rentabilidad, es el nivel de ventas a partir del cual una empresa deja de perder dinero y empieza a generar beneficio: el momento en que los ingresos igualan exactamente a los costes totales, fijos y variables.

La Operación M&A, que proviene de la expresión en inglés “Mergers and Acquisitions” (fusiones y adquisiciones), se refiere a la combinación de dos empresas mediante la fusión o la adquisición de una por parte de la otra.

La due diligence financiera es la revisión exhaustiva de las cuentas, los contratos y los riesgos de una empresa antes de comprarla, venderla o invertir en ella: confirma que los números que se presentan se sostienen.

Es el proceso de calcular cuánto vale realmente una empresa, combinando métodos financieros —múltiplos comparables, descuento de flujos de caja, valor de activos— con el contexto del sector y el momento de la operación.